Viviendas turísticas, pagos en efectivo y el TicketBAI, proridades de la lucha contra el fraude en Álava

Vitoria-Gasteiz

El control de las viviendas con fines turísticos, las inversiones en criptoactivos, los pagos en efectivo y el control del cumplimiento del TicketBAI son algunos de los objetivos que se ha puesto la Diputación foral de Álava en el Plan de lucha contra el fraude 2024 que acaba de ver la luz. Otra de las novedades que contempla el documento es la de ampliar el convenio para impartir educación tributaria en los centros escolares, para su impartición a un colectivo de estudiantes más joven del que cursa 4º de la ESO.

El Boletín Oficial del Territorio Histórico de Álava del 2 de agosto publica la resolución de la directora foral de la Hacienda alavesa con los criterios generales para el Plan de lucha contra el fraude 2024 en su Plan de lucha contra el fraude 2024 , que, en líneas generales sigue los objetivos y directrices del de 2023.

Entre las novedades del documento está, en primer lugar, la intención de Diputación de "investigar a aquella personas y entidades que no admiten pagos mediante sistemas bancarios". Con ese fin, Hacienda analizará la información suministrada por entidades financieras en modelos informativos, los movimientos relevantes en cuentas y, los cobros mediante tarjeta.

Viviendas de uso turístico

Otra novedad tiene que ver con el control de las viviendas con fines turísticos. Al igual que en 2023 se seguirán realizando actuaciones de obtención de información respecto del tratamiento de los sobre la cesión de uso de viviendas con fines turísticos, que ahora se instrumentarán a través del nuevo modelo 238, que amplía su ámbito a los operadores de plataformas digitales, más allá de los operadores concretos en el ámbito de la cesión y arrendamiento de bienes inmuebles. En ese modelo, los intermediarios en los alquileres, sean agencias inmobiliarias o plataformas digitales, deben identificar ante las Haciendas Forales a las personas arrendadoras de las viviendas turísticas e informar de las cantidades percibidas por esta actividad. Hacienda advierte de que va a contrastar la información declarada con el resto de datos obrantes en la administración (Registro de empresas y actividades turísticas de Euskadi y los canales abiertos de internet), para la detección y actuación respecto de las personas y entidades que presenten indicios de riesgo de defraudación.

En el ámbito de las criptomonedas, Hacienda verificará la correcta presentación de las nuevas declaraciones informativas, tales como sobre monedas virtuales en el extranjero, sobre saldos en monedas virtuales y sobre operaciones con monedas virtuales. Asimismo requerirá información a empresas intermediarias de la inversión y pago en monedas virtuales "para aumentar el conocimiento de los inversores de este tipo de criptoactivos, la fuente de su renta y patrimonio, así como la posible existencia de rendimientos o plusvalías obtenidas de dichas inversiones".

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Además, Hacienda comprobará a las sociedades que tengan centros de trabajo en Álava, con un número relevante de personas trabajadoras y que no hayan presentado en la Hacienda de Álava declaración del impuesto sobre Sociedades ni de IVA.

Contraste del TicketBAI

En el ámbito del TicketBAI, una vez implantado el uso de este sistema de facturación, Hacienda se centrará en controlar la veracidad de los ficheros recibidos. Así va a analizar y contrastar esos datos con los incluidos en las declaraciones y autoliquidaciones presentadas correspondientes al IVA e Impuesto sobre Sociedades. Asimismo, Hacienda realizará controles para detectar el incumplimiento de las obligaciones legales y técnicas derivadas del sistema.

En este ámbito recuerda que existe una aplicación web habilitada por la Hacienda de Álava relativa a la consulta de facturas enviadas en cumplimiento de la obligación TicketBAI, que permite a las personas contribuyentes obtener listados y resúmenes de sus facturas expedidas y enviadas a Hacienda que facilitan la presentación de las declaraciones del IVA e Impuesto sobre Sociedades correspondientes. En esta línea, el siguiente paso que dará Diputación, en el que ya está trabajando, es proporcionar a los contribuyentes borradores del IVA relativo a las facturas emitidas.

Por último, Hacienda anuncia que tiene previsto renovar el convenio por el que se imparte en los centros escolares el programa de educación tributaria. Su intención es ampliar ese convenio, de manera que se puedan impartir esas clases "a un colectivo de estudiantes más joven del que cursa 4º de la ESO, adaptando convenientemente el programa y el material educativo".