¿Qué me puedo desgravar en la declaración de la renta 2023-2024? Todos los gastos que puedes deducirte

La Agencia Tributaria ya ha abierto el plazo para presentar el borrador de la declaración de la renta 2023- 2024. Desde el pasado miércoles, los contribuyentes españoles tienen que ajustar cuentas con el Fisco y comprobar si este año la declaración de la renta les sale a pagar o devolver. Además de los ingresos de cada individuo, a la hora de tramitar este ejercicio se tienen en cuenta diferentes aspectos para establecer las deducciones que corresponden a cada uno.

Existen deducciones a nivel estatal y otras que se establecen únicamente en unas comunidades autónomas y no en otras. Esto ocurre, por ejemplo, con el alquiler, cuya cuantía a desgravar depende de la región en la que se resida. Además del alquiler, la declaración de la renta también contempla deducciones por maternidad, familia numerosa, donativos a ONG o, por ejemplo, por tener un plan de pensiones.

Deducción por maternidad

Según informa la página de la Agencia Tributaria, el importe máximo por maternidad es de 1.200 € anuales por cada hijo. Esta deducción se calculará de forma proporcional al número de meses del periodo impositivo posteriores al momento en el que cumplas los requisitos. Este beneficio fiscal no será compatible con el complemento de ayuda para la infancia previsto en la Ley que establece el Ingreso Mínimo Vital, salvo que este se percibiese antes del 1 de enero de 2023.

Tendrán derecho a beneficiarse de esta deducción las mujeres con hijos menores de tres años que reciban una prestación contributiva, trabajadoras por cuenta propia y ajena. También podrán aplicar esta deducción ambos progenitores si son del mismo sexo, el padre o tutor en caso de fallecimiento de la madre o el padre o tutor cuando la custodia sea suya de forma exclusiva.

Además, los progenitores que puedan aplicar esta deducción, han de tener en cuenta que tienen derecho también a un importe extra de 1.000 euros en concepto de gastos de custodia en guarderías o centros de educación infantil. En este caso es importante aclarar que este beneficio fiscal se aplica por descendiente, no por declarante. Esto se traduce en que, si ambos progenitores lo reflejan en su declaración de la renta, la cantidad total se prorrateará entre ellos a partes iguales.

En caso de hijos con algún grado de discapacidad, también hay derecho a un mínimo por discapacidad del descendiente:

• ≥ 33% - 3.000 euros
• ≥ 65% - 9.000 euros
• Necesita ayuda de terceras personas o presenta movilidad reducida - 3.000 euros adicionales

Deducción de familia numerosa

Además de los beneficios por hijo menor de tres años, también existe una deducción para las familias numerosas, es decir, aquellas que tengan tres, cuatro hijos o más. Los progenitores —o hermanos huérfanos de padre y madre— que formen parte de una familia numerosa (tres o cuatro hijos) podrán acceder a esta deducción en el IRPF de 1.200 euros. En caso de ser una familia numerosa especial, con cinco hijos o más, la cuantía de este beneficio aumentaría hasta 2.400 euros. Como ocurre con la deducción por maternidad detallada anteriormente, en caso de que los dos progenitores opten a este beneficio, se prorrateará entre ambos.

Deducción por la compra de un coche eléctrico

Como novedad en la declaración de la renta, en la declaración de la renta de este año se podrán desgravar todos aquellos que hayan adquirido un coche eléctrico en 2023. La deducción consiste en un 15% del valor del vehículo, hasta 3.000 euros como máximo y siempre y cuando el automóvil figure dentro del Registro de Vehículos del IDAE. Además de los coches puramente eléctricos (BEV), también podrán desgravar su compra quienes posean vehículos con autonomía eléctrica extendida (EREV), híbridos enchufables (PHEV), vehículos con tecnología de células de combustible (FCV), o híbridos que combinen células de combustible y baterías eléctricas (FCHV).

En este sentido, el fisco también premiará a quien haya instalado un punto de carga para su vehículo eléctrico. En este caso el beneficio aplicable también es de un 15% del valor de la instalación, con un coste máximo de 4.000 euros.

Deducción por donativos y otras aportaciones

Se trata de una de las deducciones más desconocidas para la mayoría y es que si uno colabora con una ONG, tiene derecho a deducirse esta aportación. Si la donación en cuestión es igual o inferior a 150 euros, uno podrá deducirse el 80% en el IRPF. A partir de esta cifra, se podrá deducir hasta el 35% de la cantidad restante y hasta un 40% si nuestro aporte ha ocurrido durante más de dos años seguidos.

Además de las aportaciones a las organizaciones sin ánimo de lucro, también se podrá deducir una parte de la cuota que se destine a partidos políticos o sindicatos. En este caso, se aplica un 20% de la aportación, con un límite máximo de 600 euros anuales.

Deducción por mejora de la eficiencia energética

En caso de estar haciendo una obra de casa que repercuta en una mejora energética, la Agencia Tributaria ofrece tres tipos de deducciones:

• La primera de ellas es el beneficio por obras para la reducción de la demanda de calefacción y refrigeración. En este caso, los contribuyentes pueden deducirse hasta un 20% del importe abonado con este fin. El mínimo será un 7% y, en cualquier caso, será necesario presentar un certificado válido para verificar que se ha llevado a cabo esta obra.
• La segunda deducción posible tiene que ver con las obras para la mejora en el consumo de energía primaria no renovable. Este beneficio será aplicable cuando la reforma implique una reducción, como mínimo, del 30% en el indicador de consumo de energía o bien implique obtener la etiqueta A o B de eficiencia energética. En este caso se podrá recibir hasta el 40% del importe de la reforma.
• La tercera es la deducción por obras de rehabilitación energética con la que los contribuyentes que acometan obras en su residencia podrán deducirse hasta un 60% del importe, siempre y cuando se reduzca el consumo de energía primaria no renovable en un 30%.

Existen incompatibilidades entre deducciones y para recibirlas debes revisar cuál es el método de pago exigido, las cantidades que dan derecho a deducción y los requisitos de los certificados que se deben presentar. Además, la Agencia Tributaria estipula que estas obras han de hacerse en las viviendas, plazas de garaje y trasteros en propiedad y que se encuentren en edificios de uso predominante residencial. Este beneficio puede suponer un importe de entre 5.000 y 7.000 euros.

Deducciones autonómicas

Además de estas deducciones a nivel nacional, existen otras que dependen de cada comunidad autónoma:

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