Novedades en la declaración de la renta 2025-2026: deducciones al SMI y exención para los afectados por los incendios
La campaña, que comienza este 8 de abril, espera, por primera vez, la presentación de más de 25 millones de declaraciones
Las novedades de la declaración de la renta
Al término de la Semana Santa, millones de contribuyentes de toda España tienen que empezar a pensar en rendir sus cuentas con Hacienda, pues este miércoles 8 de abril se abre el plazo para presentar la declaración de la renta, que este año finaliza el 30 de junio, siendo más corto que en años anteriores. Una campaña para la que se esperan 25.251.000 declaraciones, un 2,1% más, siendo la primera vez que se superan los 25 millones.
Los contribuyentes que estén obligados a declarar sus rentas del año anterior deben tener en cuenta las distintas modificaciones y actualizaciones que afectan al proceso, algunos de ellos que podrían beneficiar a su bolsillo, tanto a nivel general como autonómico.
Deducciones al SMI
La novedad estrella de esta campaña 2025 es la nueva deducción para los trabajadores que perciban el salario mínimo interprofesional (SMI), es decir, 16.576 euros anuales. Estos contribuyentes podrán disfrutar de una deducción de hasta 340 euros, aprobada para compensar la subida del salario mínimo hasta esa cuantía que se aprobó en 2025. Si la cuantía de la renta es inferior a esa cifra, la deducción se aplicará íntegra; mientras que si los ingresos se situaron entre los 16.576 y los 18.276 euros, el beneficio fiscal se irá reduciendo progresivamente.
Exención del IRPF para afectados por los incendios
Una de las novedades de esta campaña es la incorporación de una exención en el IRPF para aquellos ciudadanos que recibieron ayudas por los daños, tanto personales como materiales, provocados por los incendios forestales u otras emergencias de protección civil. Esto también aplica a los afectados por la DANA de octubre de 2024.
Nuevos avisos para no perder derecho a deducciones
En esta campaña, la Agencia Tributaria amplía los mensajes preventivos antes de la presentación para evitar errores que den lugar a comprobaciones posteriores y, como novedad, se añaden avisos para no perder derecho a deducciones. Es decir, se incorporan otras advertencias para evitar que el contribuyente presente su declaración sin haber valorado un posible derecho a aplicar algunas deducciones autonómicas que, por la información de la que dispone la Agencia, podrían beneficiarle. Estas advertencias se suman a los casos de deducciones autonómicas en los cuales la Agencia sí viene contando con información suficiente para ofrecerla en datos fiscales e, incluso, para descargarla automáticamente a Renta Web.
Exención para desempleados
En esta campaña, los contribuyentes que cobren prestaciones o subsidios por desempleo no tendrán que presentar la declaración de la renta siempre que sus ingresos anuales no superen los 22.000 euros por un único pagador, o los 15.876 euros en caso de dos o más pagadores, cuando la suma del segundo y demás pagadores no supere los 1.500 euros.
Por el contrario, Hacienda ha mantenido la obligatoriedad para los autónomos de confeccionar la declaración, independientemente de la cuantía de sus ingresos.
Deducciones por mejoras energéticas y sostenibilidad
La Agencia Tributaria mantiene un año más las deducciones en el IRPF por actividades que favorezcan la transición ecológica para aquellos contribuyentes que realicen obras de mejora de la eficiencia energética en viviendas habituales y en edificios residenciales. Entre las obras que podrían aplicarse esta reducción se encuentran las mejoras para la reducción de la demanda de calefacción y refrigeración (un 20% de la base máxima fijada en los 5.000 euros), la reducción del consumo de energía primaria no renovable (un 40% de la base máxima fijada en los 7.500 euros), y por obras de rehabilitación energética de edificios de uso predominante residencial (un 60% de la base máxima fijada en los 5.000 euros)
Además, también se contemplan deducciones para aquellos que adquieran un vehículo eléctrico —del 15% del valor de adquisición de un vehículo eléctrico nuevo, siendo la base máxima anual de 20.000 euros— y por la instalación de puntos de recarga en su vivienda para dichos vehículos.
Modificación del último tramo de la escala de gravamen del ahorro
Este año se introduce una modificación en el IRPF, incrementando el tipo de gravamen para la renta del ahorro en su último tramo, que pasa del 28% al 30%. Esta modificación afecta a las rentas superiores a 300.000 euros, abarcando rendimientos de capital mobiliario y ganancias patrimoniales por transmisiones. Como resultado, la suma de los tipos de gravamen en las escalas estatal y autonómica del ahorro quedan de la siguiente manera:
| Base liquidable del ahorro | Cuota íntegra | Resto base liquidable del ahorro | Tipo aplicable |
|---|---|---|---|
| 0 | 0 | 6.000 | 19 |
| 6.000,00 | 1.140 | 44.000 | 21 |
| 50.000,00 | 10.380 | 150.000 | 23 |
| 200.000,00 | 44.880 | 100.000 | 27 |
| 300.000,00 | 71.880 | En adelante | 30 |
Reducción por rendimientos de actividades artísticas
Se ha incluido una nueva reducción en el IRPF para aquellos trabajadores que perciban rendimientos íntegros de trabajo que provengan de actividades artísticas —la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas— obtenidos de manera excepcional. Se trata de una reducción del 30% aplicable a los rendimientos netos excepcionales provenientes de la relación laboral especial de los artistas que desarrollan su actividad en las artes escénicas, audiovisuales y musicales, así como de las personas que realizan actividades técnicas o auxiliares necesarias para el desarrollo de dichas artes.
Deducciones autonómicas: material escolar, enfermos de ELA o productos sin gluten
Junto a las deducciones y reducciones aplicables a nivel general para todos los contribuyentes, es importante que se tengan en cuenta aquellas aplicables a nivel autonómico. Por ejemplo, Asturias y Andalucía incluyen una deducción de 100 euros por los gastos relacionados con la compra de productos sin gluten.
Asimismo, Asturias contempla una deducción del 100% de los importes destinados a la compra de libros de texto y material escolar por cada hijo. En Baleares, se puede deducir el 100% de lo destinado a libros de texto siempre que el importe por hijo no exceda los 220 euros. En ese sentido, Aragón también cuenta con una deduccón del 25% de las cuantías destinadas a las clases de apoyo o refuerzo de los descendientes, en horario extraescolar, de las materias objeto de enseñanza de Educación Infantil, ducación Básica Obligatoria y Formación Profesional Básica.
Andalucía también incluye una deducción del 30% de las cantidades satisfechas por los gastos veterinarios, con un límite máximo de 100 euros anuales por contribuyente.
Extremadura y Galicia incorporan en esta campaña deducciones por las ayudas y subvenciones recibidas por personas con diagnóstico a las personas con Esclerosis Lateral Amiotrófica (ELA).